近年来，为鼓励企业积极吸纳残疾人就业，我国持续优化残疾人就业保障政策，其中“残疾人就业安置退税”作为重要激励措施，受到广泛关注。本文将围绕政策背景、退税计算方法、申请流程及注意事项展开详细解读，助力企业合规享受税收优惠。

一、政策背景与法律依据 根据《中华人民共和国残疾人保障法》《残疾人就业条例》及财政部、国家税务总局联合发布的财税文件，企业安置残疾人就业可享受增值税、企业所得税等税种的退税优惠。政策旨在通过税收杠杆，推动残疾人平等参与就业，同时减轻企业用工成本，实现社会效益与经济效益双赢。

具体而言，企业需满足以下条件方可申请退税 1. 安置比例要求企业实际安置残疾人占在职职工总数的比例不低于1.5%（不同地区或行业或有细化标准）； 2. 劳动合同与社保需与残疾人签订1年以上劳动合同，并依法缴纳社会保险； 3. 工资标准支付残疾人工资不得低于当地最低工资标准，且需通过银行等金融机构发放。

二、退税计算方法解析 残疾人就业安置退税涉及增值税和企业所得税两类，具体计算方式如下

1. 增值税退税 政策规定，对安置残疾人的企业实行增值税“即征即退”优惠，退还额度与安置残疾人人数挂钩。 - 计算公式 月退税额 = 安置残疾人人数 × 当地月最低工资标准的4倍 例如，某企业安置5名残疾人，当地月最低工资为2000元，则月退税额为5人×2000元×4=40,000元。 - 上限规定企业最高退税额不得超过其当月实际缴纳的增值税额。

2. 企业所得税加计扣除 企业支付给残疾职工的工资，可在计算应纳税所得额时按100%加计扣除。 - 示例某企业年度支付残疾职工工资总额为50万元，则企业所得税税前扣除额度为50万元×2=100万元。

三、退税申请流程与材料 企业需按以下步骤提交申请，具体流程可能因地区略有差异

1. 资格认定与备案 - 向当地残疾人联合会提交《残疾人就业情况审核认定表》，获取安置残疾人就业证明； - 在电子税务局或办税服务厅完成“安置残疾人就业退税”备案。

2. 申报与提交材料 - 必备材料 - 残疾人职工身份证、残疾人证复印件； - 劳动合同、社保缴纳凭证、工资发放记录； - 企业职工名册及在职职工人数证明； - 税务机关要求的其他文件。 - 申报周期增值税退税按月申请，企业所得税优惠在年度汇算清缴时申报。

3. 审核与退税到账 税务部门在受理后20个工作日内完成审核，符合条件的退税款将直接返还至企业账户。

四、政策执行中的注意事项 1. 资料真实性企业需确保残疾人就业信息真实有效，虚假申报将面临税务处罚； 2. 动态监管税务部门会不定期核查残疾人实际在岗情况，企业需持续履行合同义务； 3. 地区差异部分省份对安置比例、退税额度有细化规定，需以地方政策为准； 4. 跨地区经营企业若分支机构独立核算，需分别按所在地政策申请退税。

五、政策意义与社会反馈 残疾人就业安置退税政策实施以来，显著提升了企业雇佣残疾人的积极性。数据显示，2025年全国超20万家企业通过该政策享受税收优惠，新增残疾人就业岗位同比增加12%。多地税务机关还推出“一站式”服务，简化审批流程，进一步优化营商环境。

专家指出，该政策不仅缓解了残疾人就业难题，还为企业减负提供了有效路径，未来需加强政策宣传与执行监督，确保红利精准释放。

六、结语 残疾人就业安置退税政策是推动社会公平与企业可持续发展的重要举措。企业应充分理解政策要点，合规申请优惠，共同构建包容性就业环境。税务部门也将持续完善配套措施，助力政策落地见效。

（注本文内容基于公开政策文件整理，具体操作请以最新法规及地方税务机关解释为准。）