近年来，为鼓励企业积极吸纳残疾人就业，我国多省市相继完善残疾人就业保障制度，并通过税收优惠政策减轻企业负担。其中，“残疾人就业安置退税”作为核心激励措施，成为企业关注焦点。本文将详细解读退税政策背景、计算方法及申请流程，为企业提供操作指引。

一、政策背景安置残疾人就业可享增值税退税 根据《中华人民共和国残疾人保障法》及财政部、国家税务总局联合发布的《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》，企业安置残疾人就业达到一定比例，可按实际安置人数享受增值税即征即退优惠。政策旨在通过经济杠杆推动残疾人平等参与就业，同时降低企业用工成本。

二、退税条件安置比例与劳动合同需达标 企业申请退税需满足以下条件 1. 安置比例要求月安置残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含），且安置人数不少于10人；或比例未达25%，但符合地方补充规定的特殊情形（如小微企业）。 2. 劳动合同与社保需与残疾人签订1年以上劳动合同，并依法缴纳社会保险费。 3. 工资标准支付工资不低于当地最低工资标准，且通过银行等金融机构发放。

三、退税计算方法详解 退税额度与安置人数、企业类型及当地政策挂钩，主要分为两类计算方式

1. 按安置人数定额退税 多数省市实行“每人每年定额退税”标准。例如 - 每安置1名残疾人就业，每年可退还增值税4万元至6万元（具体额度由省级财政、税务部门确定）。 - 若企业同时符合其他优惠政策（如高新技术企业退税），可选择最优方案，但不得叠加享受。

2. 按比例折算退税 部分地区采用“动态计算法”，即根据企业实际安置残疾人占比折算退税额 - 公式可退税额 = 企业年度增值税应纳税额 × 安置比例系数 - 示例某企业年增值税应纳税额500万元，安置残疾人占比30%，若当地系数为1.5，则可退税额为500万 × 1.5% = 7.5万元。

注具体计算方式需以企业所在地政策为准，部分省份对科技型、福利型企业设置更高系数。

四、申请流程与材料清单 企业需按以下步骤提交申请 1. 资格认定向当地残疾人联合会提交《残疾人就业情况审核表》，获取安置人数认证。 2. 税务申报在电子税务局或办税服务厅提交《增值税即征即退申请表》，并附以下材料 - 残疾人职工身份证、残疾证复印件 - 劳动合同、社保缴纳凭证、工资支付凭证 - 企业职工名册及在职证明 3. 审核与退税税务部门在20个工作日内完成审核，符合条件的退税款将直达企业账户。

五、政策执行中的常见问题 1. 跨地区用工如何计算？ 残疾人就业地与企业注册地不一致时，以劳动合同签订地或社保缴纳地为准。 2. 非全职员工是否纳入统计？ 按月工作时间是否达到法定要求（通常为≥22天）判定，兼职人员按实际工时折算。 3. 政策溯及力？ 退税仅适用于政策生效后的新安置人员，历史用工不追溯。

六、政策效应企业成本下降 残疾人就业率提升 据相关部门统计，2025年全国已有超10万家企业申请残疾人就业退税，累计退税额突破80亿元。政策显著降低企业用工成本，部分制造业企业通过优化岗位设计，将残疾人安置率提升至15%以上。与此同时，残疾人就业率同比增加3.2个百分点，政策社会效益逐步显现。

七、专家建议合规申报与长期规划并重 业内人士提醒，企业应避免“为退税而突击用工”，需从岗位适配性、职业培训等环节建立长效机制。此外，需严格核查材料真实性，若虚报安置人数或伪造证明，将面临税款追缴及行政处罚。

结语 残疾人就业安置退税政策既是企业履行社会责任的助力，也是优化人力资源配置的契机。随着政策细则不断完善，预计将有更多企业通过科学规划，实现经济效益与社会价值的双赢。