近年来，我国持续优化残疾人就业保障政策，通过税收优惠等激励措施鼓励企业吸纳残疾人就业。其中，“残疾人就业安置退税”政策成为企业关注的重点。本文将结合现行法律法规，解析退税计算方式、申请条件及操作流程，为企业提供实用参考。

一、政策背景与法律依据 根据《残疾人就业条例》及财政部、国家税务总局联合发布的《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的若干措施》，企业安置残疾人就业可享受增值税、企业所得税等税收减免。该政策旨在减轻企业用工成本，同时推动残疾人平等参与社会就业。

政策明确企业需与残疾人签订1年以上劳动合同，并依法缴纳社会保险，实际支付的工资不低于当地最低工资标准，方可申请退税。此外，残疾人需持有《中华人民共和国残疾人证》或《残疾军人证》（1至8级）。

二、退税计算方式详解 残疾人就业安置退税的具体金额与安置人数、企业类型及地方政策挂钩，主要分为以下两类计算方式

1. 增值税即征即退 对符合条件的企业（如福利企业、盲人按摩机构等），安置残疾人达到规定比例后，可按实际安置人数享受增值税退税。 - 比例要求企业安置残疾人占在职职工总数的比例需≥25%（含），且安置人数≥10人。 - 退税标准按当地最低工资标准的4倍确定，每人每年最高可退6万元。 - 计算公式退税总额=安置残疾人数×当地月最低工资标准×4×12个月。

示例某企业安置10名残疾人，当地月最低工资为2000元，则年退税总额为10×2000×4×12=96万元。

2. 企业所得税加计扣除 企业支付给残疾职工的工资，可在计算应纳税所得额时100%加计扣除。 - 适用范围所有类型企业，无安置比例限制。 - 计算方式假设企业支付残疾职工年薪合计50万元，则可在税前扣除100万元（50万×2）。

三、申请条件与材料清单 企业需满足以下条件方可申请退税 1. 与残疾人签订合法劳动合同，并实际安排工作岗位； 2. 按月足额缴纳社会保险； 3. 通过银行等金融机构支付工资，且不低于当地最低工资标准； 4. 安置人数及比例符合地方政策要求。

申请材料包括 - 残疾人证或残疾军人证复印件； - 劳动合同、社保缴纳凭证及工资发放记录； - 企业职工名册及在职残疾人岗位说明； - 税务机关要求的其他证明文件。

四、退税申请流程 1. 资格认定向当地残联或人社部门提交安置残疾人就业备案，获取《残疾人就业审核认定书》。 2. 税务申报在电子税务局或办税服务厅提交退税申请，附相关证明材料。 3. 审核与核查税务部门联合残联对材料真实性进行核查，周期通常为20个工作日。 4. 退税到账审核通过后，税款将退还至企业指定账户。

五、地方政策差异与注意事项 目前，各省市对安置比例、退税额度等存在细化规定。例如 - 北京市对超比例安置残疾人就业的企业，每多安置1人，每年额外补贴1万元； - 广东省小微企业安置比例≥1%即可申请增值税退税。

企业需注意 - 杜绝虚假申报，税务部门将通过数据比对、实地核查等方式监督； - 政策动态调整，需及时关注地方残联或税务部门通知； - 妥善保存工资发放、社保缴纳等凭证，避免因材料缺失影响退税。

六、政策成效与社会意义 据统计，2025年全国超50万家企业通过安置残疾人享受税收优惠，累计退税金额超300亿元。政策不仅降低了企业用工成本，还带动残疾人就业规模逐年提升。截至2025年6月，我国城乡持证残疾人就业人数达905.6万，较2020年增长12%。

专家指出，残疾人就业退税政策实现了企业效益与社会责任的“双赢”，未来需进一步简化流程、扩大覆盖范围，推动更多企业加入助残行列。

结语 残疾人就业安置退税政策既是国家兜底民生的重要举措，也为企业优化用工结构提供了新思路。建议企业结合自身情况，合理规划残疾人岗位设置，依法享受政策红利，共同营造包容性就业环境。