近年来，为鼓励企业吸纳残疾人就业、促进社会公平，我国持续优化残疾人就业保障政策，其中残疾人就业安置退税政策备受关注。该政策通过税收优惠减轻用人单位负担，同时推动残疾人就业权益落实。本文将详细解读残疾人就业安置退税的计算方法、申请条件及操作流程，为用人单位提供参考。

一、政策背景与适用条件 根据《残疾人就业条例》及相关财税法规，用人单位安置残疾人就业达到一定比例，可享受增值税或企业所得税的即征即退、减征优惠。具体适用条件如下 1. 安置比例要求企业需与残疾人签订1年以上劳动合同，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准； 2. 社保与岗位保障企业需为残疾人缴纳社会保险，并提供与其身体状况适配的工作岗位； 3. 申报材料完整需提交残疾人证、用工合同、工资发放凭证及社保缴纳证明等材料。

二、退税计算方法解析 残疾人就业安置退税的核心在于“按人数减免、分级计算”，主要涉及增值税与企业所得税两类税种。

1. 增值税即征即退 针对特定行业（如生产销售货物、提供加工修理劳务等），企业可按实际安置残疾人数折算退税额度。 - 计算公式 退税额度 = 安置残疾人人数 × 当地省级政府公布的月最低工资标准 × 倍数（通常为4倍）。 例如，某地最低工资标准为2000元/月，企业安置2名残疾人且符合条件，则年度增值税退税额为2人×2000元×4倍×12月=19.2万元。

2. 企业所得税加计扣除 企业支付给残疾职工的工资，可在计算应纳税所得额时100%加计扣除。 - 示例若企业为残疾人职工支付年薪10万元，则税前可扣除金额为10万元×2=20万元，直接减少应税所得基数。

3. 叠加优惠与限额规定 需注意，部分政策规定退税总额不得超过企业实际安置残疾人所对应纳税额的限额，且增值税与企业所得税优惠不可重复享受，需根据企业实际税种选择适用。

三、退税申请流程指南 企业申请残疾人就业安置退税需遵循以下步骤

1. 安置备案与材料准备 - 向当地残疾人联合会提交残疾人就业情况备案； - 整理用工合同、工资发放记录、社保缴纳凭证及残疾人证复印件等材料。

2. 税务系统申报 - 登录电子税务局，填报《残疾人就业增值税退税申请表》或《企业所得税优惠备案表》； - 上传相关证明材料，提交至主管税务机关审核。

3. 审核与退税到账 - 税务机关通常在20个工作日内完成材料审核，符合条件的企业退税款将直接返还至对公账户； - 若材料不全或存在疑问，需在10个工作日内补充提交。

四、常见问题与注意事项 1. 跨地区经营企业如何计算安置比例？ 企业分支机构需独立核算当地职工人数与残疾人员工比例，或由总公司汇总后统一申报。

2. 临时用工是否纳入计算？ 仅签订1年以上（含）劳动合同的全职或兼职员工可计入退税基数，临时工、劳务派遣人员不在此列。

3. 政策执行中的争议处理 若企业对审核结果有异议，可申请税务行政复议，或向残疾人就业服务机构申请复核。

五、政策意义与社会效益 残疾人就业安置退税政策通过“经济杠杆”激励企业履行社会责任，具有双重效益 - 对企业直接降低用工成本，提升社会形象； - 对残疾人群体拓宽就业渠道，增强经济自立能力； - 对社会减少保障性财政支出，推动包容性发展。

六、未来政策展望 据相关部门透露，下一步或将扩大政策覆盖行业范围，并探索“阶梯式退税”机制（即安置比例越高、退税力度越大），进一步调动企业积极性。

结语 残疾人就业安置退税政策是惠企利民的重要举措，但其计算与申报涉及多环节专业操作。建议用人单位提前咨询税务部门或专业机构，确保合规享受政策红利，共同构建残疾人友好型就业环境。

（注本文内容基于现行政策整理，具体执行以各地税务机关解释为准。）